В этой статье:

• Основные этапы составления плана внутреннего аудита на предприятии
• Сбор и анализ информации о предприятии
• Оценка рисков и формирование карты рисков
• Определение объема и периодичности проверок
• Формирование структуры и содержания плана внутреннего аудита
• Внедрение, согласование и корректировка плана

В современных условиях грамотный план внутреннего аудита на предприятии становится ключевым инструментом эффективного управления рисками, минимизации финансовых потерь и соблюдения требований законодательства. Для финансовых директоров, главных бухгалтеров и собственников бизнеса планирование внутренних проверок позволяет систематически оценивать состояние контрольной среды, своевременно выявлять и устранять слабые места в процессах.

Четкое составление плана позволяет не только повысить прозрачность работы подразделений, но и продемонстрировать инвесторам и контрагентам надежность и зрелость системы управления. Для руководителей предприятий и специалистов внутреннего контроля это — рабочий инструмент регулярного улучшения процессов, а для аудиторов и консультантов — основа для построения независимых и объективных заключений.

Основные этапы составления плана внутреннего аудита на предприятии

H2: Определение целей и приоритетов аудита

Составление плана внутреннего аудита на предприятии начинается с четкой формулировки целей проверки. Обычно они включают:

• Оценку эффективности ключевых бизнес-процессов;
• Проверку соблюдения корпоративных и внешних нормативов (например, требований налогового законодательства, стандартов ISO, внутренних регламентов, стандартов IIA);
• Выявление и минимизацию возможных рисков для компании.

Рекомендация: На этапе приоритизации используйте матрицу рисков (risk assessment matrix) на основе модели COSO: так вы сможете объективно расставить фокус на наиболее уязвимых участках (финансовые потоки, закупки, расчеты с персоналом, ИТ-риски и т.д.).

H2: Сбор и анализ информации о предприятии

На этом этапе проводится комплексный сбор информации о текущем состоянии бизнес-процессов:

• Организационная структура компании;
• Основные и вспомогательные процессы;
• Ключевые контрагенты и партнеры;
• История внутренних и внешних проверок.

Пример: Внешние аудиторы обнаружили, что отсутствие единого порядка учета материальных запасов приводило к регулярным разницам в учетных данных — своевременная выездная ревизия по итогам анализа помогла выявить источник нарушений.

H2: Оценка рисков и формирование карты рисков

Для качественного плана аудита на предприятии критично провести идентификацию, анализ и ранжирование рисков.

H3: Эффективные методы идентификации рисков

• Интервью с руководителями ключевых подразделений;
• Анализ инцидентов и выявленных отклонений за прошлые периоды;
• Инструменты автоматизации (например, системы бизнес-аналитики для выявления аномалий).

Итоговым результатом становится карта рисков, где для каждого процесса указывается уровень риска и вероятность наступления негативных последствий.

H2: Определение объема и периодичности проверок

После того как ключевые риски выявлены, необходимо определить:

• Подразделения и бизнес-процессы, подлежащие аудиту;
• Частоту проверок (раз в год, полугодие, квартал);
• Периодичность по видам проверок (комплексные, тематические, специальные);
• Ответственных за исполнение.

H3: Как учесть специфику деятельности

Например, в торговых компаниях особое внимание уделяется логистическим цепочкам и учету остатков, а в производственных — контролю ТМЦ и расходу сырья.

Получить консультацию

H2: Формирование структуры и содержания плана внутреннего аудита

H3: Рекомендуемый состав и формат плана внутреннего аудита на предприятии

• Наименование проверяемого объекта/процесса;
• Цели проверки и ключевые задачи;
• Критерии оценки и контрольные точки;
• Список задействованных сотрудников/aудиторов;
• Сроки аудиторских мероприятий;
• Методика проверки (например, тестирование, анализ документов, наблюдение);
• Ожидаемый результат и форма отчета.

Чек-лист для составления плана:

1. Получить и проанализировать данные о процессах.
2. Провести идентификацию и оценку рисков.
3. Распределить процессы по критичности.
4. Зафиксировать ответственных и сроки проведения.
5. Согласовать план с руководством.
6. Подготовить сопроводительные разъяснения для сотрудников подразделений.

H3: Пример структурированного плана внутреннего аудита

Читайте также про аудит закупок и проведение внутреннего аудита по международным стандартам IIA в нашем телеграм-канале: RadarAuditora

H2: Внедрение, согласование и корректировка плана

После разработки проект плана внутреннего аудита на предприятии согласуется с высшим руководством, а при необходимости вносится корректировка с учетом новых рисков и изменений в законодательстве. Важно предусмотреть механизм ежегодного (или более частого) пересмотра с учетом практики прошлых аудитов и итогов работы подразделений.

Практический совет: Добавлять в план «буфер» для внеплановых проверок, чтобы быстро реагировать на возможные внештатные ситуации.

FAQ по теме

Как часто пересматривать план внутреннего аудита на предприятии?
Оптимальный срок — ежегодно, либо чаще при серьезных изменениях в процессах, законодательстве или структуре бизнеса.

Кто должен участвовать в составлении плана внутреннего аудита?
Инициатором обычно выступает служба внутреннего аудита, участвуют руководители ключевых подразделений, риск-менеджеры и высшее руководство.

Для каких компаний обязательна подготовка плана внутреннего аудита?
План обязательный для финансовых организаций и субъектов, работающих по международным и отраслевым стандартам, но рекомендован всем компаниям для управления рисками.

Какие стандарты использовать при подготовке плана?
Рекомендуется опираться на стандарты IIA, COSO, методики ISO 19011 (для аудита менеджмента качества).

Что делать, если аудит выявил новые риски, не отраженные в плане?
Провести корректировку плана с внесением дополнительных проверок, согласовать изменения с руководством и оценить новые риски.

Итоги и рекомендации

Грамотно составленный план внутреннего аудита на предприятии — основа устойчивости и прозрачности бизнеса, позволяющая системно управлять рисками, повышать качество управленческих решений и минимизировать налоговые, финансовые и операционные потери. Внедрение современных подходов, использование международных стандартов, регулярный пересмотр и адаптация плана — лучшие практики для всех компаний, которые стремятся к развитию и снижению издержек.

Ознакомьтесь с другими публикациями, посвящёнными планированию внутренних проверок и повышению эффективности контроля — подпишитесь на наш телеграм-канал RadarAuditora.

Аутсорс внутреннего аудита — решение для вашего бизнеса

Доверьте аудиторские задачи профессионалам: компания предложит полное аутсорсинговое сопровождение, включая разработку и регулярное обновление плана внутреннего аудита на предприятии, контроль исполнения и консультации по внедрению системы внутреннего контроля. Если у вас остались вопросы, вы можете задать их аудитору на бесплатной консультации. Главное отличие от других аудиторских фирм — вас сразу консультирует аудитор, а не менеджер. Обратиться можно по телефону: +7 (495) 070 35 14.