В этой статье:

• Основные методы выявления операционных рисков
• Методы снижения операционных рисков
• Чек-лист: Оценка операционных рисков — на что обратить внимание
• Примеры типовых операционных рисков и мер по их снижению
• FAQ
• Итоги и рекомендации
• Аутсорс внутреннего аудита: эксперты рядом

Эффективное управление операционными рисками становится ключевым фактором устойчивого развития компаний и поддержания конкурентоспособности на рынке. Операционные риски — это потенциальные угрозы для бизнеса, связанные с ошибками в процессах, сбоями в системах, действиями сотрудников или внешними событиями. Для финансовых директоров, главных бухгалтеров и руководителей важно не только выявлять, но и управлять этими рисками на системном уровне, чтобы предотвращать финансовые потери и снижать вероятность критических сбоев в деятельности.

Внутренний аудит операционных рисков позволяет своевременно находить уязвимости, оценивать системы контроля и разрабатывать эффективные меры для минимизации ущерба. Такой подход решает насущные задачи бизнеса: выявлять слабые места, предотвращать ошибки и хищения, обеспечивать соблюдение внутренних и внешних регламентов. Современные инструменты внутреннего аудита основаны на лучших международных практиках (COSO, ISO 31000, IIA) и рекомендациях ведущих специалистов в управлении рисками.

Основные методы выявления операционных рисков

Комплексная оценка рисков невозможна без систематизации и применения признанных методик внутреннего аудита. Специалисты используют следующие основные методы для выявления операционных рисков:

1. Анализ бизнес-процессов (Business Process Analysis)

• Моделирование и картографирование процессов с целью подробного описания этапов операций.
• Идентификация точек возникновения рисков — ручные операции, дублирование функций, отсутствие резервирования.
• Польза: позволяет определить ключевые процессы, на которые должны быть направлены контрольные процедуры.

2. Оценка системы внутреннего контроля

• Тестирование существующих процедур контроля (автоматизированных и ручных).
• Аудит адекватности политик, инструкций, разделения обязанностей.
• SWOT-анализ внутреннего контроля с выводами по его эффективности.

3. Использование чек-листов и контрольных вопросов

• Составление перечней типичных рисков по видам деятельности и функциям.
• Применение отраслевых шаблонов (например, для складской логистики, расчетов с продавцами, ИТ).

4. Интервью и анкетирование сотрудников

• Сбор информации о потенциальных уязвимостях и неформальных процедурах.
• Обнаружение несоответствий между официально описанными и реально выполняемыми процессами.

5. Анализ инцидентов и потерь

• Разбор случаев ошибок, мошенничества, сбоев ИТ-систем, выявленных в прошлом периоде.
• Выявление повторяемых сценариев проблем и зон повышенного риска.

Пример из практики

В компании из сферы дистрибуции регулярный внутренний аудит операционных рисков позволил выявить критическую зависимость от одного сотрудника при формировании платежных поручений. Решение — внедрение системы электронного согласования и баланса полномочий, итог: снижение риска несанкционированных платежей и предотвращение потерь.

Читайте также про аудит закупок — эффективный инструмент для оценки процесса приобретения товаров и услуг.

Методы снижения операционных рисков

После выявления рисков необходимы конкретные меры по их снижению и выстраиванию эффективного контроля операций. Комплексный подход к управлению рисками включает следующие инструменты:

1. Совершенствование системы контроля операций

• Внедрение многоуровневого (многоступенчатого) контроля.
• Использование принципа двойной проверки (double check) на ключевых этапах.
• Применение авторизации на уровне ИТ-систем (разграничение доступа).

2. Автоматизация и цифровизация процессов

• Внедрение ERP и других автоматизированных систем для минимизации ручных операций.
• Автоматический мониторинг транзакций и отклонений в данных (сигналы о нетипичных действиях).
• Использование цифровых журналов учета и электронного документооборота.

3. Повышение квалификации сотрудников

• Проведение регулярных тренингов и обучающих сессий.
• Разъяснение стандартов и политик внутреннего контроля.

4. Разработка и внедрение планов реагирования на инциденты

• Создание рабочих инструкций и алгоритмов действий в случае критических событий.
• Формирование команды быстрого реагирования.

5. Внутренний аудит операционных рисков как элемент непрерывного совершенствования

• Регулярная переоценка рисков и факторов изменений во внешней и внутренней среде.
• Ведение реестра рисков и корректировка процедур по итогам аудита.

Лучшие практики управления операционными рисками по стандарту COSO

Стандарт COSO Enterprise Risk Management рекомендует:

• Формировать единый подход к идентификации и оценке рисков на уровне всей компании.
• Устанавливать четкие линии отчетности и ответственности.
• Постоянно анализировать эффективность существующих контролей.

Контроль операций требует постоянного внимания и интеграции с бизнес-стратегией. Эксперты рекомендуют не ограничиваться исключительно «бумажными» процедурами, а использовать данные для аналитики и непрерывного аудита — это существенно повышает уровень предотвращения потерь.

Чек-лист: Оценка операционных рисков — на что обратить внимание

• Проведён ли регулярный внутренний аудит операционных рисков?
• Зафиксированы ли основные точки потерь, выявленные ранее?
• Актуализированы ли внутренние политики и инструкции по управлению рисками?
• Используется ли автоматизация и цифровой контроль в ключевых процессах?
• Есть ли действующие планы реагирования на инциденты?

Примеры типовых операционных рисков и мер по их снижению

Тип риска	Примеры	Меры по снижению
Ошибки сотрудников	Неверный ввод данных, пропущенная операция	Тренинги, двойная проверка
Мошенничество	Неучтённые платежи, подделка документов	Сегрегация обязанностей, контроль платежей
Технические сбои	Сбой ПО, потеря данных, простой системы	Резервное копирование, ИТ-мониторинг
Нарушения регламентов	Несвоевременная отчётность, нарушение процедур	Аудит, обновление инструкций
Внешние угрозы	Кибератаки, сбои поставок, форс-мажоры	Страхование, план реагирования

Читайте также: подборка кейсов по предотвращению потерь в Telegram-канале https://t.me/RadarAuditora

FAQ

Как проводится внутренний аудит операционных рисков на практике?

Аудиторы анализируют бизнес-процессы, проводят интервью с персоналом, тестируют процедуры контроля, исследуют внутренние документы и используют контрольные листы для выявления зон риска.

Какие основные этапы включает оценка рисков?

Ключевые этапы: идентификация рисков, их анализ, оценка вероятности и потенциального ущерба, выбор мер реагирования и контроль за их реализацией.

Как внутренняя автоматизация помогает в контроле операций?

Автоматизация снижает долю ручных ошибок, позволяет оперативно выявлять отклонения и упрощает аналитику по выявленным рискам.

Почему важно вести реестр выявленных рисков?

Реестр фиксирует всю историю рисков, мер реагирования и эффективность управления, что значительно облегчает последующий анализ и предотвращение повторных потерь.

Какие международные стандарты рекомендуются для организации внутреннего аудита операционных рисков?

Наиболее признаны стандарты COSO, ISO 31000 и методические рекомендации Института внутренних аудиторов (IIA).

Итоги и рекомендации

Выявление и снижение операционных рисков напрямую влияет на финансовую устойчивость и репутацию бизнеса. Системный внутренний аудит операционных рисков обеспечивает своевременное предотвращение потерь, укрепляет контроль над бизнес-процессами и способствует развитию корпоративной культуры управления рисками. Используйте проверенные практики, автоматизируйте контроль, регулярно обновляйте процедуры и обучайте сотрудников — эти меры позволяют успешно управлять любыми вызовами в операционной деятельности компании.

Аутсорс внутреннего аудита: эксперты рядом

Рассмотрите аутсорс внутренних аудиторских услуг для эффективного выявления и минимизации рисков. Экспертная команда профессионалов проведёт аудит операционных процессов, даст системные рекомендации по повышению защищённости и построит надёжный контроль с учётом специфики вашего бизнеса.
Если у вас остались вопросы, вы можете задать их аудитору на бесплатной консультации. Главное отличие от других аудиторских фирм — вас сразу консультирует аудитор, а не менеджер. Обратиться можно по телефону: +7 (495) 070 35 14.